Efectele concrete ale noului Cod Fiscal pentru un salariu net de 3.000 de lei și venituri similare pe PFA

Pentru a păstra salariul net al unui angajat la 3.000 de lei, costul complet al angajatorului va scădea de anul viitor cu 0,3% (17 lei)  în condițiile aplicării prevederilor proiectului de modificare a Codului fiscal, arată calculele făcute, la solicitarea Profit.ro, de Monica Țariuc, Senior Manager Deloitte Romania. Dacă, însă, angajatorul decide să nu majoreze salariile brute, obligație pe care Guvernul vrea să o impună, dar nu a inclus-o încă în proiectul publicat, salariul net al angajatului va scădea la 2.502 lei, cu peste 16%. Cele mai mari reduceri de costuri cu plata contribuțiilor și impozitului pe venit vor fi posibile, însă, pentru cei care obțin venituri pe PFA, o formă de remunerare care rămâne astfel mult mai avantajoasă fiscal decât contractul de muncă.

Înainte de a fi prezentată aici, informația a fost anunțată pe Profit Insider

Astfel, costul complet pentru un salariu net de 3.000 lei va scădea cu 0,3% (17 lei) în 2018.

După transferul contribuțiilor sociale și de sănătate în sarcina angajatului, pentru a nu afecta suma netă pe care acesta o primește în prezent, angajatorii ar trebui să crească valoarea brută a salariului cu 20%. Contribuțiile aferente unui salariu net de 3.000 lei virate bugetului de asigurări sociale vor fi în creștere cu 13% (220 lei), în timp ce impozitul pe venit aferent bugetului de stat va scădea cu 42% (238 lei).

În cazul în care angajatorul nu ar majora valoarea salariului brut cu 20%, salariul net primit de angajat ar fi 2.502 lei față de 3.000 lei în prezent.

Kasparov vine în premieră în România. Detalii AICI

În calculele comparative, managerul Deloitte a luat în considerare pentru 2018 prevederile proiectului de modificare a Codului Fiscal pentru a vedea costul total în cazul unui salariu net de 3.000 de lei:

·         Contribuția socială de 25% la angajat

·         Contribuția de sănătate de 10% pentru angajat

·         Contribuția asiguratorie de muncă de 2,25% la angajator

·         Impozitul pe venit de 10% la angajat

·         În cazul activităților independente (am luat ca exemplu PFA în sistem real), contribuțiile datorate la salariului minim, valoare stabilită prin proiect ca minim obligatorie

“Astfel, calculele arată că, în prezent, pentru un salariu net de 3.000 lei, angajatul și angajatorul datorează în total 2.260 lei, reprezentând contribuții sociale de 1.690 lei și impozit pe venit de 571 lei. În 2018 vor datora în total 2.243 lei, respectiv contribuții de 1.910 lei și impozit pe venit de 333 lei”, arată Monica Țariuc.

Situația PFA – cele mai mari reduceri de costuri cu contribuțiile și impozitul pe venit

Persoanele Fizice Autorizate (PFA) în sistem real cu venit net de 3.000 lei datorează în prezent bugetului 1.251 lei, însemnând contribuții de 680 lei și impozit pe venit de 571 lei. În 2018 va datora, conform proiectului, 998 lei, însemnând contribuții de 665 lei și impozit pe venit de 333 lei, a calculat managerul Deloitte.

Pentru activitățile independente care contribuie la sisteme proprii de asigurări (avocații, spre exemplu), sunt menținute regulile de până acum ale sistemelor proprii, pentru veniturile obținute din aceste activități.

CITEȘTE ȘI Lovitură pentru bănci, IFN și firme de leasing: nu vor mai putea deduce toate dobânzile plătite la împrumuturile din grup. Reguli fiscale mai dure și pentru restul firmelor

Calcule detaliate realizate de Deloitte Romania:

În prezent (noiembrie 2017):

·         Costul salarial total = 5.260 lei

·         Contribuțiile angajatorului (23%) = 983 lei

·         Contribuția de asigurări sociale a angajatului (10,5%) = 449 lei

·         Contribuția de sănătate a angajatului (5,5%) = 235 lei

·         Șomaj (0,5%) = 21,3 lei

·         Venit impozabil = 3.571 lei

·         Impozit pe venit (16%) = 571 lei

·         Venit net = 3.000 lei

În ianuarie 2018 (după aplicarea prevederilor din proiect)

·         Costul salarial total = 5.243 lei

·         Contribuția asigurătorie de muncă a angajatorului (2%) = 115 lei

·         Salariu brut = 5.128 lei

·         Contribuția socială a angajatului (25%) =1.282 lei

·         Contribuția de sănătate a angajatului (10%) = 512 lei

·         Venit impozabil = 3.333 lei

·         Impozit pe venit (10%) = 333 lei

·         Venit net = 3.000 lei

Calcule detaliate pentru PFA în sistem real. Contribuții și impozit datorate la un venit net de 3.000 lei

Din 2018, sunt prevăzute:

·         Contribuția socială 25% la venit asigurat – cel puțin la salariu minim pe țară (care ar urma să fie 1.900 lei)

·         Contribuția de sănăate 10% la venit asigurat – cel puțin la salariu minim pe țară (1.900 lei)

·         Impozitul pe venit 10%

În prezent (noiembrie 2017):

·         Venitul (sistem real)=4.251 lei

·         Contribuția de asigurări sociale (10,5%)=446 lei

·         Contribuția de sănătate (5,5%)=233 lei

·         Venitul impozabil=3.571 lei

·         Impozit pe venit (16%)=571 lei

·         Venit net=3.000 lei

În ianuarie 2018 (după aplicarea prevederilor din proiect):

·         Venitul (sistem real)=3.998 lei

·         Contribuția socială (25%)=475 lei

·         Contribuția de sănătate (10%)=190 lei

·         Venitul impozabil=3.333 lei

·         Impozit pe venit (10%)=333 lei

·         Venit net=3.000 lei