Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) derulează frecvent inspecții pentru a verifica în ce măsură firmele își îndeplinesc obligațiile fiscale. Întrucât controlul periodic al tuturor contribuabililor ar reprezenta o sarcină prea complexă, ANAF utilizează o analiză de risc pentru a selecta contribuabilii unde trimite inspectorii Antifraudă.
Criterii anunțate de ANAF pentru analiza de risc în baza căreia se desfășoară în general inspecțiile
Selecția contribuabililor pentru inspecții fiscale se efectuează, în mod obișnuit, în urma unei analize de risc pe baza informațiilor deținute în bazele de date ale administrațiilor financiare, care au în vedere aspecte cum sunt:
- TVA negativ fără opțiune de rambursare;
- societăți care au depașit plafonul legal de 65.000 euro și nu au fost înregistrate ca platitoare de TVA;
- societăți care utilizează forța de muncă fără forme legale;
- societăți care desfașoară tranzacții cu contribuabili inactivi;
- societăți care înregistrează diferențe la achiziții intracomunitare;
- cifra de afaceri mare;
- debite restante față de bugetul general consolidat;
- depunerea cu întarziere a declaratiilor fiscale;
- pierderi înregistrate în ultimii 5 ani fiscali;
- societăți neverificate în ultimii cinci ani;
- domenii de activitate ce prezintă risc;
- în funcție de informațiile comunicate de alte instituții ale statului, precum și ca urmare a unor cazuri de extindere a controalelor inopinate, a inspecțiilor fiscale parțiale sau ca urmare a unor sesizări.
Criterii ale analizei de risc pentru controalele lunii aprilie - Deloitte
Recent, ANAF a anunțat pentru aprilie controale țintind verificarea informațiilor privind impozitul pe profit și TVA, parte a strategiei noii conduceri de a crește eficiența colectării și încasărilor. Controalele vor urma în funcție de rezultatele relevate de o analiză de risc. În vizorul ANAF nu vor intra toate firmele, fiind vizate în principal cele care raportează date neconcordante cu informațiile pe care inspectorii le au deja.
"În acest context, le recomandăm companiilor să acorde o atenție sporită în raportarea datelor. (...) Companiile din toate sectoarele economice, inclusiv cel financiar - bancar, care au termen limită de depunere a declarației 101 privind impozitul pe profit pentru anul 2016, până pe 27 martie 2017, vor face obiectul campaniei de controale fiscale", potrivit unui raport al firmei de consultanță Deloitte.
Deloitte a întocmit, în baza experienței propriei echipe de consultanți, o listă de criterii pe care ANAF le utilizează în cadrul analizei de risc. Acestea sunt:
- nedepunerea sau depunerea cu întârziere a declarațiilor fiscale;
- depunerea declarațiilor rectificative în mod repetat;
- fluctuații ale rezultatelor financiare: profit/pierdere;
- pierderi înregistrate în ani consecutivi într-o perioadă mai mare de trei ani;
- necorelare între forma tranzacțiilor și substanța economică a acestora;
- tranzacții cu societăți inactive sau cu societăți fără cod de identificare valid;
- nesolicitarea rambursării TVA dacă era cazul sau renunțarea la cererea de rambursare a TVA după depunerea cererii;
- neconcordanțe între livrările și achizițiile de bunuri/servicii declarate de persoana impozabilă și partenerii săi (analiză pe baza declarația 394 privind operațiunile desfășurate pe teritoriul național)
