După un început de an tumultos în materie de modificări și noutăți fiscale, cel mai probabil luna martie va însemna perioada în care firmele vor avea oportunitatea să tragă linie și să analizeze, din punct de vedere fiscal, anul 2016, fiind luna în care este depusă declarația de impozit pe profit pentru anul precedent (termen aplicabil pentru societățile care au că perioada fiscală anul calendaristic), afirmă Mihaela Iacob, tax manager Accace România.
Termenul maxim de depunere al declarației privind impozitul pe profit și de plata a impozitului pe profit (dacă este cazul) este 27 martie 2017 (termenul general este 25 martie, dar, fiind zi nelucrătoare, depunerea declarației se decalează în prima zi lucrătoare) și va acoperi rezultatul fiscal al societății aferent perioadei ianuarie-decembrie 2016. Impozitul pe profit/pierderea fiscală se calculează și se declară de către societăți prin intermediul formularului 101.
Click pe imagine pentru a o mări
Formularul 101 a suferit câteva modificări față de varianta aplicabilă pentru anul 2015, dar, în general, sunt modificări care țin mai mult de formă, decât de fond, printre care:
Au fost aliniate trimiterile la legislație cu articolele din noul Cod Fiscal (Legea 227/2015)
Nu mai este necesară prezentarea veniturilor și cheltuielilor extraordinare (se vor prezența separat doar veniturile și cheltuielile din exploatare și financiare)
Deducerea reprezentând amortizarea fiscală va fi prezentată mai detaliat, astfel s-au introdus categorii noi pentru a prezența amortizarea fiscală provenind de la mijloace fixe destinate preveniri accidentelor de muncă și bolilor profesionale, destinate înființării și funcționarii cabinetelor medicale sau de la mijloace fixe care au o valoarea mai mică decât limita stabilită prin hotărâre a guvernului
În aceeași zi de 27 martie 2017, societățile vor avea termene de depunere și plata (dacă este cazul) și pentru următoarele declarații:
Decontul de TVA (Declarația 300)
Decont special de TVA (declarația 301) – această declarație se depune de către societățile care sunt înregistrate special pentru tranzacții UE și au desfășurat tranzacții în luna anterioară
Declarația 307 – această declarație de depune de către societățile care înregistrează sume rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea TVA în anumite situații
Declarația 311 – această declarație se depune de către societățile al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat
Declarația 390/VIES – această declarație informativă se depune de către societățile care au desfășurat tranzacții intracomunitare în luna precedentă
Declarația 100 privind obligațiile de plată la bugetul de stat – această declarație cuprinde taxele și impozitele datorate de o societate cum ar fi: (i) impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți; (îi) impozit obținut și reținut persoanelor fizice din venituri cum ar fi dobânzi, premii, jocuri de noroc, transferul proprietarilor imobiliare; (iii) accize.
Declarația 112 privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidență nominală a persoanelor asigurate – această declarație se depune de către angajatori și entitățile asimilate acestora.
Mihaela Iacob, tax manager Accace România.
Formularele menționate mai sus nu au suferit modificări față de lunile precedente.
Alte termene relevante ar fi:
15 martie 2017 – depunerea declarațiilor Intrasat. Sunt obligate la depunerea declarațiilor Intrastat societățile înregistrate în scopuri de TVA și care efectuează achiziții/livrări de bunuri intracomunitare peste un prag de materialitate de 900,000 RON (aplicabil pentru fiecare flux de intrări/ieșiri). Sunt obligate la depunerea declarațiilor Intrastat societățile care au avut această obligație de depunere și în anul anterior sau dacă au atins pragul de materialitate în timpul anului (declarațiile se depun începând cu luna în care societatea a atins aceste praguri de materialitate)
30 martie 2017 – depunerea declarației informative 394 privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național
