Structurile cu atribuții de control fiscal din ANAF au derulat în noiembrie 3.948 acțiuni de control fiscal (inspecții fiscale și verificări documentare), în timp ce Direcția Antifraudă a efectuat alte 3.816 controale, a anunțat Ministerul Finanțelor. Implicațiile fiscale, precum obligațiile suplimentare stabilite prin decizii de impunere, diminuări de pierdere fiscală, amenzi și confiscări, se ridică la peste 660 milioane de lei.
În vederea armonizării procedurilor de control fiscal cu tendințele internaționale potrivit cărora activitatea de control fiscal devine ultima pârghie a administrației fiscale pentru realizarea conformării la declarare, ANAF a adoptat abordarea adaptată și progresivă a formelor și acțiunilor de control fiscal.
În acest sens, în vederea creșterii conformării la declarare a contribuabililor, Agenția Națională de Administrare Fiscală prin structurile de control fiscal, desfășoară în prezent, două tipuri de acțiuni care presupun interacțiunea de la distanță cu contribuabilul:
- emiterea Notificării de conformare, care reprezintă un document prin care organul de inspecție fiscală transmite contribuabililor/plătitorilor prezumtivi a fi selectați pentru efectuarea inspecției fiscale riscurile fiscale identificate, în scopul reanalizării situației fiscale și îndeplinirii obligațiilor fiscale conform prevederilor legale, ori a clarifica riscurile fiscale notificate, după caz.
- efectuarea de acțiuni de verificare documentară, care constau în realizarea unei analize de coerență a situației fiscale a contribuabilului/plătitorului, pe baza documentelor existente la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului, precum și pe baza oricăror informații și documente transmise de terți sau deținute de organul fiscal, care au relevanță pentru determinarea situației fiscale.
Contribuabilii cu risc fiscal ridicat sunt supuși acțiunilor de control fiscal, respectiv:
- inspecția fiscală în cazul contribuabililor care urmare a Notificării de Conformare, nu corectează și nu clarifică riscurile fiscale pentru care au fost notificați;
- controlul antifraudă în cazul contribuabililor pentru care există indicii de evaziune fiscală.
În luna noiembrie, în vederea creșterii conformării voluntare la declarare au fost comunicate contribuabililor, de către organele de inspecție fiscală, un număr de 1.407 notificări de conformare pentru riscuri fiscale prezumate de 71,97 milioane lei;
De asemenea, în luna noiembrie 2023 au fost realizate de către structurile cu atribuții de control fiscal din ANAF :
- 3.948 acțiuni de control fiscal (inspecții fiscale și verificări documentare), fiind stabilite obligații fiscale suplimentare prin decizii de impunere de 446,49 milioane lei, respectiv a fost diminuată pierderea fiscală înregistrată de contribuabili cu suma de 71,72 milioane lei;
- 3.816 controale antifraudă, fiind estimate implicații fiscale în valoare de 112,07 milioane lei, respectiv fiind aplicate sancțiuni contravenționale (amenzi și confiscări) în valoare de 32,49 milioane lei.
Ghidul de control fiscal
În scopul îmbunătățirii relației dintre ANAF și contribuabili/plătitori, a fost elaborat un ”Manual de control fiscal” , cu scopul de a constitui un ghid de conduită pentru activitatea de control fiscal atât din perspectiva administrației fiscale, cât și din perspectiva contribuabililor/plătitorilor.
