Obiectul litigiului este o decizie de impunere a ANAF din 2024, care a obligat UiPath România să plătească TVA suplimentară de 46,7 milioane lei și a diminuat pierderea fiscală recunoscută ca recuperabilă a companiei cu 295,3 milioane lei, potrivit datelor din dosar, analizate de Profit.ro.
Înainte de a fi prezentată aici, informația a fost anunțată cu mult înainte pe Profit Insider
Asta după ce Fiscul românesc a considerat că mai multe cheltuieli efectuate de UiPath SRL de-a lungul anilor, în cadrul unor tranzacții intragrup, cu compania-mamă din Statele Unite și cu alte societăți afiliate, nu ar fi trebuit să beneficieze de deducerea TVA și nici să fie deduse de firma din România la calculul rezultatului fiscal, respectiv ar fi implus plata TVA prin mecanismul de taxare inversă.
Uipath SRL vrea ″obligarea organelor fiscale la restituirea sumei de 46.757.334 lei, precum și a obligațiilor fiscale accesorii aferente, plătite în temeiul actelor administrativ-fiscale a căror anulare se solicită, precum și la plata dobânzii legale aferente, calculată de la data efectuării plății obligațiilor nedatorate și până la restituirea efectivă a acestor sume″ și ″constatarea nelegalității în parte a raportului de inspecție fiscală în ceea ce privește stabilirea (...) bazei impozabile suplimentare de 295.370.085 lei, din perspectiva impozitului pe profit, sumă cu care a fost dispusă diminuarea pierderii fiscale înregistrate de societate în perioada 01.01.2017-31.01.2022″.
Înființată în 2015, UiPath SRL din România a raportat până în 2023 pierderi în fiecare an de activitate, în valoare cumulată de peste 1,7 miliarde lei.
UiPath SRL a terminat însă anul 2024 cu profit net de 30,6 milioane lei (31,86 milioane lei în 2023), la venituri totale de peste 3,5 miliarde lei (sub 3 miliarde lei în 2023) și cu un efectiv mediu de 1.155 de angajați (1.112 în 2023).
Pe ultimul an fiscal complet încheiat (31 ianuarie 2024 – 31 ianuarie 2025), compania-mamă de peste Ocean a raportat pierderi de 74 milioane dolari, la venituri de 1,4 miliarde dolari.
UiPath Inc. din SUA controlează UiPath SRL din România indirect, prin intermediul vehiculului juridic olandez UiPath Netherlands Holding BV.
După cum a relatat Profit.ro, UiPath SRL a contestat în instanță decizia de impunere a ANAF la sfârșitul lunii ianuarie 2025, după ce Fiscul i-a respins contestația administrativă.
″Curtea pune în vedere reclamantei, sub sancțiunea suspendării cauzei, să rezume cererea de chemare în judecată la maximum 40 de pagini, având în vedere că aceasta are 219 pagini. Reclamanta, prin avocat, arată că de la pagina 5 la pagina 22 există un sumar al cererii de chemare în judecată″, scrie într-o încheiere din dosar.
În noiembrie 2025, instanța de judecată a încuviințat efectuarea unei expertize fiscale de specialitate, în vederea soluționării litigiului, iar luna trecută a stabilit în detaliu obiectivele acesteia.
Principalele obiective vizează analiza unor tranzacții prin care UiPath SRL din România a cumpărat servicii de consultanță și management ″strategice″ de la UiPath Inc. din Statele Unite și i s-au refacturat de către compania-mamă americană costuri cu licențe pentru aplicații software.
Sunt vizate și tranzacții ale societății din România cu subsidiare UiPath din Austria (achiziții de servicii de cercetare-dezvoltare), Brazilia și India (achiziții de servicii de suport de vânzări și marketing), precum și Olanda (contracte de licență).
În privința tranzacțiilor cu UiPath Inc. din SUA, de cumpărare de servicii de management strategic și de refacturare de costuri cu licențe, expertiza trebuie să stabilească în ce au constat exact serviciile achiziționate, cum s-au stabilit, facturat și plătit prețurile, dacă au fost îndeplinite sau nu condițiile legale de deductibilitate a cheltuielilor și dacă pot fi considerate sau nu ca încadrându-se în categoria așa-numitelor ″costuri de acționariat″, nedeductibile conform îndrumărilor OECD, caz în care s-ar fi impus plata TVA prin mecanismul taxării inverse.
″În ipoteza în care serviciile nu ar fi fost prestate în fapt, să se indice care este valoarea TVA care ar fi trebuit colectată de reclamantă conform mecanismului de taxare inversă aplicat în cauză″, mai prevăd obiectivele expertizei încuviințate de instanță.
A fost dispusă, de asemenea, analiza prețurilor de transfer din contractele de licență încheiate de UiPath SRL cu UiPath Process Mining Netherlands.
″În privința activității derulate de UiPath Austria pe bază contractuală cu reclamanta:
a) să se stabilească, pe baza documentelor prezentate de reclamantă, care sunt activitățile de cercetare-dezvoltare pentru care au fost emise facturi de către UiPath Austria, cu evidențierea distinctă a naturii lor și a documentelor suport aferente; b) să se determine care a fost, potrivit relațiilor contractuale, modalitatea de stabilire a prețului și modalitatea în care acesta a fost facturat și plătit; c) să se stabilească dacă costurile cu activitățile de cercetare-dezvoltare identificate la pct. a) sunt cheltuieli eligibile pentru deducerea suplimentară de 50% la calculul rezultatului fiscal potrivit Ordinului nr. 1056/2016. (...)
″În privința serviciilor de suport de vânzări și marketing aferente perioadei 2018-2022 prestate de Uipath India și UiPath Brazilia către UPRO (UiPath SRL - n.r.):
a) să se determine ajustările voluntare de prețuri de transfer operate de reclamantă prin declarațiile de impozit pe profit, pentru fiecare an fiscal și pentru fiecare afiliat în parte; b) să se determine dacă mai erau necesare ajustări de prețuri de transfer suplimentare, în plus sau în minus, față de cele operate de reclamantă pentru anii 2018-2022; c) să se determine dacă organele de inspecție fiscală au ținut cont de ajustările voluntare efectuate de reclamantă atunci când au stabilit valoarea modificării bazei de impozitare; d) ținând cont de concluziile la obiectivele anterioare, să se stabilească dacă se impunea ajustarea suplimentară (în plus sau în minus față de ajustările voluntare) a prețurilor de transfer pentru anii 2018-2022, precum și valoarea ajustărilor suplimentare (în plus sau în minus față de ajustările voluntare) aferente fiecărui an în parte″, mai scrie în obiectivele expertizei.
Sunt vizate, din perspectiva TVA și a deductibilității cheltuielilor, și achiziții de la terți, din afara grupului Uipath: servicii de pază și securitate de la fima Rominvestigații, servicii de training, consultanță și coaching furnizate de Korn Ferry, Growth Resources și CBBG Training&Consulting, precum și servicii de intermediere în vânzări prestate de Genfour Ltd. UK.
În final, expertiza trebuie să indice cuantumul total al cheltuielilor deductibile, respectiv nedeductibile, aferente serviciilor achiziționate de UiPath SRL de la toate societățile anterior menționate, pentru fiecare dintre perioadele fiscale anuale ce au făcut obiectul inspecției fiscale derulate în cauză și, respectiv, la nivel cumulat, pentru toate perioadele fiscale anuale ce au făcut obiectul inspecției fiscale derulate, să indice dacă în actele contestate baza impozabilă suplimentară și pierderea fiscală de recuperat din anii precedenți a fost corect stabilită, iar în caz contrar, să se indice care ar fi potrivit expertizei valoarea bazei impozabile care putea fi stabilită suplimentar și valoarea pierderii fiscale de recuperat din anii precedenți și să determine care este suma totală a TVA deductibilă în ceea ce privește operațiunile economice analizate
″În ipoteza în care expertiza stabilește că, în privința serviciilor achiziționate de la UPUS (UiPath Inc. – n.r.), TVA este nedeductibilă, întrucât aceste servicii fie s-ar încadra în categoria costurilor de acționariat, fie nu au fost prestate în fapt, să se indice dacă suma de 45.901.718 lei TVA suplimentară a fost corect calculată prin actele contestate iar, în caz contrar, să se determine care ar fi potrivit expertizei valoarea TVA suplimentară. (...) să se indice dacă suma de 46.757.334 lei TVA suplimentară totală a fost corect calculată prin actele contestate și, în caz contrar, să se determine care ar fi potrivit expertizei valoarea TVA suplimentară totală corect calculată și să se recalculeze în consecință și cuantumul obligațiilor fiscale accesorii stabilite de organul fiscal″, se mai menționează în documentul citat.
În cel mai recent raport trimestrial remis NYSE, cu date valabile la 31 octombrie 2025, grupul UiPath menționează că este angajat în două negocieri bilaterale privind prețurile de transfer, una între SUA și România și una între Japonia și România.
″Negocierile dintre SUA și România se află în stadiul final și anticipăm că se va ajunge la un acord în următoarele trei luni. În cele nouă luni încheiate la 31 octombrie 2025, am înregistrat o scădere de 3,1 milioane dolari a activelor reprezentând impozit amânat din SUA și a provizionului de depreciere aferent, reprezentând beneficiul fiscal nerecunoscut aferent acordului bilateral în avans dintre SUA și România.
În plus, în cele nouă luni încheiate la 31 octombrie 2025, am înregistrat, de asemenea, o creștere de 5,5 milioane dolari a activelor reprezentând impozit amânat din România și a provizionului de depreciere aferent″, se spune în raport.
Cu alte cuvinte, grupul se așteaptă ca, în urma negocierilor privind recunoașterea prețurilor tranzacțiilor intragrup dintre firmele UiPath din SUA și România, povara fiscală americană să crească, iar cea românească – să scadă. Activele reprezentând impozit amânat constau, în cazul de față, în volumul de pierderi reportate care pot fi recuperate din profiturile impozabile viitoare, prin amânarea impunerii impozitului pe profit.
Acest volum ar urma să scadă cu 3,1 milioane dolari pentru operațiunile din SUA și să crească cu 5,5 milioane dolari pentru cele din România.
